2004年终税收提示

税收筹划是每个个人和企业主的奋斗目标。税收规则不断变化,税务专业人员始终需要国税局提供技术援助。那些关注税收筹划的人将有更多选择,可以帮助您在开始筹划之初就减轻客户的税收负担。为了帮助您,这里有10个及时的税收筹划技巧。

#1。变通

这可能是一个陈词滥调,但是对于客户来说,要改善他们的整体财务状况,他们需要少花钱,多储蓄。为了鼓励这种努力,请帮助客户找到扩大收入的方法。首先,向在职客户推荐他们参与公司的灵活支出计划,该计划允许员工用税前费用支付托儿费用和未偿还的医疗费用。如果没有这个机会,请确保客户了解其所得税申报表可扣除哪些费用。例如,儿童夏令营(而非过夜营)的学费将计入联邦表格2441上的儿童费用和抚养费信贷中。您的客户将需要一封确认该营地名称,地址,联邦身份号码和为了从这个机会中受益而支付的学费。抵免额适用于最多$ 3,000的支出,或两个或两个以上孩子的$ 6,000,视乎纳税人的收入而定,占支出的20%至35%。 35%的税率适用于收入低于$ 15,000的纳税人,而20%的税率适用于收入超过$ 43,000的纳税人。

#2。退休金

纳税人越早将钱存入储蓄计划,就越好。最近的经济状况可能促使一些消费者放慢或停止许多储蓄努力。但是,鼓励客户设定特定的目标以提高储蓄。在2004纳税年度,退休计划的最高供款额将增加。可选递延费为13,000美元,如果纳税人年满50岁或以上,则为16,000美元。对于SIMPLE计划,该金额增加到9,000美元,对于50岁或50岁以上的人,增加至10,500美元。

#3。受过教育

如果纳税人的收入低于65,000美元,则符合修正后的调整后总收入(MAGI)扣除条件的教育费用金额将从3,000美元增加到4,000美元,对于已婚夫妇共同申报的收入,则为130,000美元。如果MAGI大于$ 65,000但小于$ 80,000(MAJ纳税人为$ 160,000),则最高学费和费用扣除额限制为$ 2,000。您的支付学费的客户应记住,希望和终身学习学分是合格的教育学分,并且应首先通过准备联邦表格8863予以考虑。使用学分的税收利益与税收申报表上的扣除可为企业节省更多的费用。客户的底线。

#4。加减

对于未在1040表格的表A中逐项扣除的纳税人,其标准扣除额在2004年有所增加。基本的标准扣除额如下:

单人房$ 4,850

一家之主$ 7,150

已婚纳税人共同申报且有资格的寡妇(s)$ 9,700

已婚纳税人分别申报$ 4,850

标准里程费率的可扣除额也增加了:

商业:每行驶1英里收取37.5美分

医疗原因:14美分/英里

移动:14美分/英里

#5。捐车

更多的纳税人选择将一辆旧车捐赠给喜欢的慈善机构,并提交联邦表格8283,“非现金慈善捐款”,以要求对其个人纳税申报表进行大幅扣减。国税局发布了两个新出版物,解释了此类规定,以保护纳税人向慈善机构捐款时免于遭受可能的后果。近年来,汽车捐赠计划的数量已经有了长足发展,但慈善组织并不总是了解税法规定的义务。在线访问www.irs.gov可以将您带到出版物4302,“慈善机构的汽车捐赠指南”。该出版物概述了慈善机构为制定适当的汽车捐赠计划需要采取的行动,包括归档和披露要求,以确保可抵扣纳税人的捐款。

IRS出版物4303,“捐赠者的汽车捐赠指南”解释说,纳税人需要将其汽车捐赠给IRS出版物78,《组织累积清单》中列出的合格501(c)(3)组织。这是一个年度目录,列出了美国大多数慈善机构,但不包括不需要向IRS注册豁免身份的大多数教堂。

如果车辆的公平市价超过250美元,纳税人还必须收到慈善组织的书面通知。大多数估值是根据二手车指南确定的(所谓的“蓝皮书”价值),但是,如果需要对车辆进行大量维修,则真实的公平市场价值可能会低于所列的蓝皮书价值。如果估值大于$ 5,000,纳税人必须在作出贡献后60天内,由合格的评估师对车辆进行有效评估。

#6。加速折旧

自从20年前生效以来,第179条加速折旧扣除额已大大增加:2004年第179条最高扣除额选举为102,000美元。但是,如果当年投入使用的财产超过410,000美元,则该限额将降低从去年的$ 400,000

#7。逐项扣除

如果您的支出高于标准扣除额,请不要忽略逐项扣除的机会。单身,户主和已婚纳税人共同申报的AGI超过142,700美元的扣除额可减少AGI的3%;已婚人士单独申报则为71,350美元。

#8。自雇人士税

自雇税率(社会保险为12.4%,医疗保险为2.9%)在2004年保持不变。但是,应缴纳社会保险税的净收入最高金额已增至$ 87,900。所有超过$ 400的年净收入均应缴纳该税的Medicare部分。

#9。避免罚款

美国国税局(Internal Revenue Service)提供一次性罚款退款,以鼓励注册和参加EFTPS(电子联邦税收系统)。大约一百万名雇主有资格获得先前在表格941(雇主季度联邦纳税申报表)上提交的联邦税收保证金的回扣。

为了获得此机会的资格,雇主以前必须没有被要求使用电子付款,并且必须注册并参加EFTPS至少四分之四。所有未来的税款必须按时支付,所有以前的罚款评估都必须全额支付。在2005年,美国国税局将选择参加EFTPS计划的特定公司,并退还最近缴纳的罚款,减去雇主目前欠下的任何未缴税款。

EFTPS成立于1996年,允许企业和个人每周7天,每天24小时通过电话或通过Web进行联邦纳税,并可以提前120天安排付款。纳税人会收到每笔交易的确认号,并且自交易之日起16个月内可获得付款记录。纳税人可以通过访问www.eftps.gov或致电800-555-4477来注册EFTPS。

#10。依靠国税局

国税局还通过IRS网站www.irs.gov的“新闻编辑室”为税务专业人员和其他感兴趣的个人提供新的电子服务。该服务允许用户订阅大量免费的电子通讯,以获取最新的税收建议,小型企业计划或退休计划的最新发展。

姜·布罗德里克(Ginger Broderick)是布罗德里克(Broderick)的注册会计师兼总裁&公司,CPA PC,纽约的一家会计师事务所。 Broderick帮助画廊和其他企业进行资金管理,税收和业务计划,提供财务咨询并举办业务计划研讨会。可以通过以下方式与她联系 [电子邮件 protected].

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