解决419乐天堂下载难题

D难道您不怀疑如果您能负担得起最好的会计师,那么您也将独享为商务精英保留的节税机密吗?您是否只是对发起人感兴趣,他们只是在您签署了一项不向他人透露细节的协议后才会透露其独特而高效的减税技巧?您的客户也很好奇。

税收漏洞是基于对我们复杂且通常难以理解的《内部税收法》的解释。该技术越流行,它就越会引起IRS的注意,并且该法律将更可能被修改以遏制滥用行为。一些利用这些技术建立业务的发起人可能会提出抗议,声称他们的特殊安排不受新税收法规的影响。更审慎的税收筹划者将调整他们的乐天堂下载,或转向其他类型的避税天堂。

419福利乐天堂下载是目前正在发展的一种税收筹划技术。了解其历史和今天的不同将帮助您向客户提出更好的建议。

过去的福利乐天堂下载

在过去的几十年中,最流行的减税技术之一是多重雇主福利乐天堂下载。这个税收避难所广为人知,称为419乐天堂下载,对担心税收及其退休保障的业主/雇员特别有吸引力。对于小型企业,419乐天堂下载承诺为保留给受惠雇员(包括所有者)的福利无限免税。从表面上看,该乐天堂下载仅限于医疗,残疾,死亡或非自愿解雇(遣散费)福利。但实际上,该419乐天堂下载承诺为S公司和其他传递税实体的所有者提供退休福利,而这些公司几乎没有机会获得递延补偿或其他附带福利。

1984年,国会取消了由10个或10个以上雇主组成的福利乐天堂下载的可抵扣税额限制。国会认为,通过将雇主分组为一个乐天堂下载,每位雇主将贡献必要的最低限度,以资助所需的福利。不会有为该乐天堂下载提供过多资金的诱因,因此无需限制捐款。在实践中,个人雇主的供款没有混合在一起,参与雇主受到保护,免于支付其他成员的雇员触发的福利的风险。

正如国会认为的福利那样有益,许多雇主对资助遣散费和死亡抚恤金的兴趣不如对自己获得退休金的兴趣。但是,熟练的销售人员可以解释如何操纵419乐天堂下载以使企业所有者受益。该乐天堂下载将在企业所有者方便时拆除,并且乐天堂下载资产将按比例分配给参与的员工。一个很好的例子是医生在退休前结束他的业务。他很可能会成为最后一名员工,因此是419乐天堂下载的唯一受益人。分配将像其他任何补偿一样被征税。

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一些发起人在演示中花了更多时间来说明乐天堂下载的终止,而不是花在给雇员的潜在福利上。该乐天堂下载的真正意图并没有逃脱法庭,而且负面的决定导致成千上万的雇主偿还了税款和罚款。 419项乐天堂下载滥用行为引起了国会的注意,2003年,新法规出台,使其对寻求税前抵扣福利的企业吸引力下降,这些福利旨在使企业主和主要雇员受益。现有乐天堂下载通过修改其条款,对其进行重新分类或完全关闭来做出反应。

福利乐天堂下载的妹妹,自愿员工福利协会(VEBA)插手,大肆宣扬其国税局的确定信。 VEBA在419乐天堂下载中不受欢迎,因为缴费受到限制,并且排除排行榜员工的机会更少。每个VEBA在成立之初就必须通过获得IRS决定才有资格成为免税信托。裁定书不保证雇主的供款有资格获得税收减免。许多不知不觉地参加了最激进的VEBA安排的雇主发现他们自己也在还税和罚款。

今日福利乐天堂下载

根据最近的419条规定,已经出现了一些创新乐天堂下载,这些乐天堂下载可以合法地为您的企业客户提供税收减免,并为他们的雇员提供宝贵的利益。当今的大多数乐天堂下载都建立在单一的雇主福利乐天堂下载底盘上,也称为419(e)乐天堂下载。有些提供员工工作期间的传统福利。其他人将退休前福利限制为人寿保险,但也提供退休后医疗,长期护理和死亡抚恤金。由于没有标准模板,因此不同版本的税收抵免和风险程度不同。

单雇主乐天堂下载比多雇主乐天堂下载更具限制性。通常,雇主减税仅适用于员工,配偶和任何受抚养人的预退休金预付款。注意:根据419(e)可以扣除的不是长期护理保险费,而是该乐天堂下载预先提供的长期护理福利。

如果提供了人寿保险,则按福利的现值征税雇员,但是死亡抚恤金将免征所得税。退休人员还可以享受免税的医疗和长期护理福利。由于医疗,处方药和长期护理福利的通货膨胀率超过了消费者物价指数,因此419(e)乐天堂下载的福利对雇主和雇员都非常有吸引力。

注意:提供退休后医疗福利的419(e)乐天堂下载可能会限制参加某些合格乐天堂下载的关键员工的供款。

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这是一个示例:当前销售的419乐天堂下载没有任何投资,并且在乐天堂下载终止时永远无法向雇主或雇员提供现金分配。从表面上看,它仅提供员工身故赔偿。一名关键员工购买了现金价值的人寿保险,并向419信托“出租”死亡利益。该业务为该信托基金提供“精算确定的”可抵税的保险费,以覆盖其身故赔偿金。在乐天堂下载终止时,分配结束,并且信托不持有要分配的资产。另一方面,员工放弃了保单的现金价值。实际上,由于信托在保费中所占的份额远远大于保险公司收取的费用,因此超额部分可以补贴现金价值并丰富其保单持有人。

此版本的419乐天堂下载非常类似于反向拆分美元安排。美国国税局(IRS)2002-59号通知对此类安排没有影响,而P.S. 58个利率,表2001年的利率或“精算确定”的利率都可以用来确定该信托的溢价。

非歧视性419(e)乐天堂下载通过退休后医疗和长期索赔将其福利限制为退休前死亡福利,因此更有可能满足该准则。该乐天堂下载终止后,利益将被冻结,并在退休后从医疗保健报销账户中向参与者提供。

这是否会使较为保守的419(e)方法吸引力降低?当您认为退休前的解雇分配应征税作为补偿时,则不可以。退休后的医疗和长期护理福利免收所得税。正确设计的419(e)乐天堂下载可以在今天提供有价值的税收减免,并在明天提供免税福利的承诺。

Tere D’Amato是马萨诸塞州沃尔瑟姆市联邦金融网络财富管理高级乐天堂下载的主管。可以通过以下方式与她联系 [电子邮件 protected].

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