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考虑这些

经过 Bob Keane

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除了思考当前氛围中的客户在目前的氛围中获得年度的信托(GRATS),以帮助保护财富,CPAS的加州协会还建议使用故意有缺陷的营商信托(IDGT)和慈善领导信托(CLT),这两者是不可撤销的信任。根据第一个,个人将资产销售给信托返回分期付款,利息根据当前AFR计算。没有赠送税,因为它是资产的“销售”,但由于制保者和信托被认为是同一纳税人,因此没有在销售中确认收益,并且票据下收到的利息不被视为应税所得税。制定者将对信托收入征税,这反过来将进一步降低遗产的价值。根据CPA,纳税储蓄是因为,理论上,从销售中离开遗产的资产的价值将超过票据返回的价值。

CLT拥有慈善和非慈善受益者。它被称为主要信任,因为它是有权来自财产的第一个或潜在权益的慈善机构。在信托期限到期后,剩余的财产将返回制定者或另一个指定的非慈善受益人。在时间资产被置于CLT中,您的客户收到了当前的礼品税扣,等于将向慈善机构的收入流的现值。与GRAT或IDGT一样,希望CLT资产将超越美国国税局的7520税率,允许超额通过免税免税。