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如何征税IRA和Roth IRA分配

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如何从传统的IRA征税的金额?

传统IRA的分布一般在IRC第72条下征税(与 税收 of annuities).

在这些规则下,分布的一部分可能被收入排除。

从纳税人的收入一年中排除的金额是分配的一部分,这些分配与收到的纳税人在合同投资(即不合解的捐款)投资中收到的金额相同(即,不合解的捐款)携手合同。

在任何情况下,总金额都将超过合同的未替加投资。

所有传统的IRA都被视为一份合同,一年中的所有分布都被视为一个 分配以及合同的价值,合同的收入以及合同的投资将被计算为与纳税年度的日历年结束或纳税年度开始。

截至分布年12月31日,纳税人所有传统IRA的余额是纳税人所拥有的所有传统IRA。

向该数量添加到本年度截止日期前60天内的任何未结算部分的数量的分布所做的任何分布量(即,所计算的部分)和任何未完成的翻转金额(即,传统IRA的任何数量)尚未进入另一个计划,但在持续的一年中滚动)。

如果没有滚动,金额不被视为出色的翻转。

因此,分布的不可分配部分(无论是来自传统的单个退休年度或帐户)等于以下内容:

未折扣不可污染

 

            Contributions            

   x    Distribution Amount

IRA总账户余额+

 

分配金额+

 

出色的翻转

 

不可污染的捐款不会被排除在纳税人无法通过申请8606,不可解款的IRA(捐助,分布和基础)的纳税人无法归档本年度的申请,其中纳税人无法记录非合同的基础。他们分发的那一年。

个人可能会识别在传统的IRA上的损失,但只有当所有金额分发给所有传统的IRA并且总分配的总数小于个人的未替加基础时。损失的扣除是杂项逐项扣除。

尽管专业的规则通常适用于传统的IRA分配,但2001年后的分布,即将到合格计划,IRC第403(B) 税收庇护 年金或符合条件的IRC第457条政府计划将被视为首先从所有者所有IRA的所有非税收捐款和收益中得到。

由于税后捐款不能向另一个IRA以外的符合条件的退休计划汇出,因此该订单有效允许所有者向允许的最高金额翻转。必须在将IRC部分72应用于同一纳税年度和随后的年度的其他IRA分布时进行适当的调整。

如何从罗斯IRA分发的金额征税?

如果Roth IRA包含两种贡献和转换金额,则有订购规则适用于确定撤回的金额。在应用订购规则时,传统的IRA不会与Roth IRA汇总。所有Roth IRA都互相聚集。

定期罗斯IRA捐款被认为首先被撤回,然后转换为第二款(如果有多个转换,则按顺序转换)。转换金额的提款首先得到来自可包括收入的转换金额。订购规则继续将收益视为在捐款后撤回。

来自Roth IRA的“合格分配”不包括总收入。因此,收入是免税,而不是传统的IRA等税收。

“合格分配”是在五个纳税年度开始后的任何分布,该公司从个人为罗斯伊拉罗斯(或该个人配偶为罗斯IRA捐款)作出贡献,为该个人作出贡献此类分配符合以下要求之一:

(1)  它是在个人达到59½岁的日期之后或之后制作的;

(2)  它是在个人死亡之后或之后向受益人(或个人遗产)作出;

(3)  它归因于个人被禁用。

(4)  这是一个“合格的首次购房者分布”(见下文)。

“合格的首次购房者分布”是在个人收到的日期120天内使用的任何付款或分配,以支付首次购房者的主要居留权的合格收购成本。

个人来自所有罗斯和传统IRA的个人收到的支付或分配总金额,可被视为合格的首次购房者分配的终身终身10,000美元。

首次购房者可能是个人,他或她的配偶,任何孩子,孙子,或个人或她的配偶的祖先。

首次购房者进一步被定义为个人(如果已婚,这样的个人配偶)在收购分配的居住日期的两年期间没有目前的所有权申请的主要居留权正在制作。

在计算五纳税年度期间,重要的是要记住对Roth IRAS的贡献,与传统的IRA一样,可能会迟到作为提交个人的截止日期 退税 今年(没有扩展)。

因此,如果2014年1月1日至2014年4月17日至2014年4月17日在2013年的纳税年度捐款,则五国纳税期的持有期开始于2013年开始运行。

出于确定从传统IRA的“合格的翻转贡献”的罗斯IRA的分布是“合格的分布”是“合格分布”,五个纳税期限始于转换适用的纳税年度。随后的转换将无法开始运行新的五个纳税期。

确定“合格分配”的五个纳税年度期间没有重新计算罗斯IRA所有者的死亡;受益人的五个税收期间包括罗斯伊拉罗斯被解体所持有的期间。

任何非资格化分配都将包括在收入中,但只有在范围内,分布以及从罗斯IRA的所有分布式都超过了罗斯IRA的捐款总额。为此,所有Roth IRA都会被聚合。在某种程度上,此类分布征税;可以适用10%的早期分配罚款。

无论分配在五年开始的时间内,分配是否应纳税,将遵循“合格汇率捐款”的分布将受早期分配罚款。 税收年份 在哪个贡献。对这些贡献的过度捐款和收益的分布不是合格的分配。

个人可能会识别罗斯IRA上的损失,但只有当所有金额都分发给所有罗斯IRA,总分布式少于个人未折旧的Roth IRA捐款。损失的扣除是杂项逐项扣除。

通过礼物转移罗斯IRA将构成罗斯IRA的转让,效果 资产 罗斯IRA将被视为分发给罗斯IRA所有者,并因此被视为不再持有罗斯IRA。