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税收和惩罚陷阱:IRS夹在60天的IRA翻转

经过 Ed Slott

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顾问小心!

今年IRA将失去新的限制IRA翻转规则。确保您了解它们,并正在寻找潜在的退休灾害。顾问需求的最后一件事是必须告诉客户试图的IRA翻转已经转变为非税收汇总的税收账单。

从2015年1月1日开始,IRA所有者每年只能为所有IRA做一个60天的翻转。规则不再与每个IRA分开适用。为此规则,IRA包括,传统的IRA,SEP和简单的IRA和ROTH IRA。

一年的时间不是日历年;这是365天或12个月。如果在一年内完成第二个翻转,则不必要地滚动。分配将纳税,如果客户未满59岁,则缴纳10%的早期退出罚款。

如果客户端尝试第二个翻转,则无法修复问题。 美国国税局没有权力有助于纠正这种情况。将整个IRA余额移动到新的托管人或新顾问可以结束客户的IRA。

它变得更糟。如果客户进行第二天的60天翻转,不知道它无法完成,它现在不仅应纳税,而且也是额外的IRA贡献,每年禁止禁区持续6%的刑罚。

有两种方法可以将IRA金钱转移到另一个IRA:直接和间接。如果可以,总是直接移动IRA资金。

直接转移,也称为受托人到受托人转移是当IRA资金直接从一个IRA转移到另一个IRA,而没有客户之间的资金。这些可以根据需要经常完成,而不必担心每年一次IRA翻转规则。

随着其他方法滚过IRA资金,一个间接转移,也称为“60天翻转”,客户从他们个人支付给他们的IRA支票。然后他们从收到它重新存款的日期后他们有60天 - 将它们滚到另一个IRA,或者回到同一IRA。

避免这个间接,60天的翻转,就像瘟疫一样。这种技术因现在的着名而浮出水面“鲍勃罗“一年前的税务法庭案例。 (Alvan L. Bobrow,et UX。v。委员,TC备忘录2014-21,2014年1月28日的Docket No.7022-11).Before然后,发布的税收规则(IRS出版物590)允许一次 - 年限为每个IRA单独应用。

在里面 鲍勃罗 案例,法院认为,鲍勃罗是税务委托的鲍勃罗正在利用每次IRA的60天统治。 Bobrow从独立的IRAS完成了一系列滚动,并使用他的IRA资金近6个月。

法院基本上说,“不再是这种废话。”鲍勃罗失去了他的案子,这改变了每个人对每个人的一次统治的解释。

法院裁定,每年一次规则适用于所有IRA,不分别对每个IRA。 IRS于2014年3月同意并改变了规则,2014-15号国税局。但这仍然留下了一些问题。

2014年11月10日,美国国税局在2014-32号公告中回答了这些问题。该服务明确表示,每年一次翻转规则适用于汇总的所有IRA和Roth IRA。例如,如果您从一个传统的IRA到另一个传统的IRA进行了60天的IRA翻转,则无法再做60天的翻转 任何 您的IRAS或Roth IRA接下来的12个月。

美国国税局为2014年提供了救济,这将在旧的单独账户治疗下具有法律,但不再是。 2015年1月1日起,新规则将有效地效果。

此外,国税局确认,如果IRA托管人会支付给接送IRA托管人(不是 对客户个人),那么检查将获得受托人与受托人转账,并不会受到每年一次IRA翻转规则的影响。

每年一次规则只适用于传统IRA到另一个(或回到同一)传统IRA或从罗斯IRA的罗斯IRA的60天的翻转。

该规则不适用于直接受托人到受托人转移。该规则还不适用于从计划(如401(k)或403(b))到IRA或从IRA返回计划。从IRA滚动到Roth IRAS(Roth转换)也免于每年举行的滚动规则。

顾问需要加快新的规则解释,让所有客户知道它。仔细参加新的IRA翻转作为60天的翻转。

如果你这样做,你必须询问客户在过去一年内的IRA或Roth IRA基金的60天翻转。 如果是这样,客户无法在一年内完成60天的翻转。

避免60天的滚动,而是在进行新的IRA翻转或为现有客户推广时,坚持直接转移。

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