529项计划资金过多:将其投入(税收优先)工作

像财务规划中的许多其他领域一样,节省资金来支付大学教育费用通常是一种猜测游戏—客户可能有一个目标,但该目标可能会高或低,这取决于许多因素。

对于有幸拥有的客户 过度-受资金支持的税收优惠的大学储蓄计划,了解他们的预期受益人完成高等教育目标后如何将这些多余的资金用于善用(税收优惠)很重要。 但是,与任何政府批准的税收优惠帐户一样,管理使用超额529资金的规则也很细微(并且常常令人惊讶),因此,在维持其税收优惠状态时,细节在于细节。

529计划资金过多问题

IRC第529节大学储蓄计划是用免税基础上增长的税后资金资助的帐户,因此,只要用于支付合格的较高税款,就不会对帐户中的分配进行征税教育费用。每个帐户都是以特定受益人的名义建立的,但正如大多数客户所意识到的那样,通常很难在游戏初期就估计任何潜在受益人的高等教育目标。

幸运的是,IRS规则允许在某些情况下更改收款人的姓名。如果529计划中仍有剩余资金,则帐户所有者可以将受益人更改为原始受益人家庭的成员(如果帐户所有者是家庭成员,例如父母,祖父母,a或叔叔,则他或她可以成为受益人)也不会产生税收后果。

Further, 的 excess 529 plan funds can be rolled over into another 529 plan that benefits a member of 的 beneficiary’s family without tax consequences.

重要的是要注意,不一定需要将529计划资金用于传统的高等教育费用,例如全日制大学入学。如果客户足够幸运,已经为所有预定受益人的教育费用提供了资金,则他或她可以成为该计划的受益人。 

然后可以免税提取资金,以支付合格的高等教育机构(通常是符合联邦学生资助计划的任何大学,大学或职业学校)的课程。不管客户是否正在接受任何学位或证书的课程都是如此(即,可以仅出于个人利益选择课程),尽管税收优惠的529计划资金只能用于学生的住房费用至少参加一半的时间。

529计划贡献详细信息

实际上,捐款仅限于受益人(在受益人变更的情况下,其及其家人)将产生的教育费用金额,因为超出这些费用的金额将在分配时征税。但是,不管是谁捐款,重要的是要记住,如果对一个人的个人账户的年度捐款超过年度赠予税的免税额(目前为$ 14,000),则捐款就是一项赠予,将产生赠与税。 

客户当然可以为不同的受益人资助多个529计划,而不会产生赠与税的影响,只要任何特定受益人的年度缴款不超过年度除外额。

但是,仅在529计划的情况下,纳税人有资格向529计划捐赠大量礼物,并选择将其视为出于礼物税目的而散布在五年内的礼物。因此,在2016年,如果纳税人提交了赠与税申报表并就该收益进行选举,则纳税人可以向受益人的529计划缴纳70,000美元(对已婚夫妇而言为140,000美元),而无需支付赠与税。

结论

资助529计划以支付大学教育费用,可以为寻求税收优惠资助方式的客户提供安心。但是,重要的是,客户应意识到,捐款额只有在最终用于支付高等教育费用时才会继续享受税收优惠,而且改变受益人的能力是有限的。

请参阅ThinkAdvisor的 大学规划主页,其中包括诸如

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最初发表于 在线税务事实的 premier resource providing practical, actionable 和 affordable coverage of 的 taxation of insurance, employee benefits, small business 和 individuals.    

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