坏帐和价值证券的税收减免

纳税人什么时候可以扣除乐天堂下载造成的损失?商业乐天堂下载和非商业乐天堂下载有什么区别?

坏帐是一项特定的义务,可以合理确定地认为该债务已全部或部分变得一文不值。在这种情况下,债权人纳税人可能有权获得与无价值债务数额相对应的扣除额。

乐天堂下载扣除有两种:(1)业务乐天堂下载和(2)非业务乐天堂下载。顾名思义,企业乐天堂下载是指纳税人从事贸易或业务时产生的债务。 IRC第166(d)(2)条中的排除规定将非企业乐天堂下载定义为乐天堂下载 以外 (a)在纳税人的业务活动中产生的债务,或(b)在纳税人的业务或业务活动中蒙受的毫无价值的损失。第二条排除规则允许不是原始债权人的纳税人主张在经营活动中获得的无价值债务。

分类为商业或非商业乐天堂下载很重要,因为只有商业乐天堂下载可以作为普通收入的扣除额,而非商业乐天堂下载则可以接受资本损失处理。此外,纳税人可以要求对全部或部分不值钱的商业乐天堂下载进行扣除,而非商业性乐天堂下载必须完全没有价值才能允许扣除。

是否发生与纳税人的贸易或业务有关的债务,从而被归类为企业乐天堂下载,是一个事实问题。在做出决定时,重要的是要注意,纳税人不仅限于一种类型的业务,而且不要求在经营纳税人花费大部分纳税人时间的业务中蒙受损失。

仅在同时存在有效债务和真实债务人-债权人关系的情况下,才允许扣除由于坏帐而造成的损失。 是否存在有效债务还是真正的债务人-债权人关系也是一个事实问题。在债务以抵押品作抵押且债权人因未付款而取消抵押品的情况下,不允许扣除乐天堂下载。

除S公司外,公司的乐天堂下载始终归为商业乐天堂下载。一家S公司必须单独陈述其非企业坏帐,并根据适用于短期资本损失的规则征税。

履行担保人义务被视为非商业乐天堂下载。担保人无法从债务人追回的损失从其本质上来说是坏帐损失,担保人在履行其作为担保人的责任时被代位。

如果该债务不能被视为商业乐天堂下载,则在许多情况下,可以将其视为非商业乐天堂下载。如果纳税人未能证明某项债务符合商业乐天堂下载条件,则该纳税人必须对该条规定的非商业乐天堂下载条件感到满意,并且不得寻求将债务损失作为普通损失扣除的替代方法。 。

如果纳税人拥有变得毫无价值的证券,什么时候可以扣除?

IRC第165条允许扣除因当年完全变得一文不值的证券的所有权而产生的损失。就IRC第165条而言,“担保”一词包括公司或政府发行的股票,股权或债务凭证。证券的毫无价值是一个事实问题,除非纳税人能够提供证券原始成本的证明,否则损失是不允许的。

确定证券是否完全一文不值时,没有适用的固定规则。要求纳税人进行合理的询问,而在这里合理的是基于合理的人为确定证券的无价值而进行的询问。毫无价值必须客观地确定。

不必为了确定毫无价值而出售证券,但是不足以表明证券如果出售就没有价值。价值的减少也不足以确立毫无价值的状态。

毫无价值的证券还包括纳税人在2008年3月12日之后放弃的证券。要放弃有价证券,必须永久放弃和放弃该有价证券的所有权利,并且不得以任何代价换取该有价证券。所有事实和情况决定了该交易是否被恰当地描述为放弃交易或其他类型的交易,例如实际出售或交换,对资本的出资,股利或礼物。

取而代之的是,证券的无价值通常是通过显示发生可识别的事件(或一系列事件)来确定的,并且可以合理确定该事件(或多个事件)使证券完全无价值。在法律上,可识别的事件已被定义为指向或指示损失的事件或发生,即损失的证据。可识别事件可以是债务的实际注销,也可以是仅出于向IRS报告的目的而要求适用实体被视为债务注销的事件。

当关联方之间的贷款变得一文不值时,是否可以扣除乐天堂下载?

在乐天堂下载是由关联方之间的贷款产生的情况下,仍可以扣除乐天堂下载。对关联方之间无价值的贷款是否产生可扣除的乐天堂下载扣除的分析与IRC第267条所进行的分析不同,但是该分析不允许关联方之间的销售遭受某些损失。

家庭内部交易受到严格的审查,但是, 并且假定两个配偶之间的转移是礼物。但是,可以通过一个肯定性的说法来驳斥这一假设,即在交易时存在对还款的真实期望,并有意进行债务的追偿。

乐天堂下载情况下的相关查询是该交易是有效贷款还是关联方之间的礼物。在做出裁定时,法院会审查特定案件的所有相关事实和情况。

结合这一事实和情况调查,重要的是,双方都必须打算并同意将交易视为贷款而不是变相的礼物。对交易的正确记录(虽然不是严格要求的)有助于证明双方的意图。无论当事人是否有关联,无论该笔贷款是否会延期,如果在当事人提出贷款时,当事双方之间有一个真正的意图,即最终将偿还债务,则应维持扣除额。

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