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年金,死亡抚恤金和财产保险人

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如果您要创建一个 死亡抚恤金 对于没有保险的客户,要记住的关键一件事是: 年金 不是人寿保险。

这对于税收目的很重要,因为《国内税收法》第101条对符合人寿保险资格的乐天堂下载的死亡抚恤金(根据第7702条)征税与对符合年金资格的乐天堂下载的死亡抚恤金(根据第72条)征税的方式不同。

两个主要区别是:

1.   年金的所有收益(或乐天堂下载价值超出调整基准的超出部分)将作为普通收入征税给在役乐天堂下载持有人或受益人。相比之下,人寿保险单的身故赔偿金通常是由受益人免税的。

2.   寿险保单向在世所有者的分配通常按照先进先出的原则征税。在分配所有乐天堂下载收益之前,所有分配均视为本金回报。另一方面,年金的分配(自8/13/82发布)从收益中征税到任何收益的程度(有时被称为后进先出)。相同的待遇也适用于修改后的捐赠乐天堂下载的人寿保险单。

(有关: 了解递延可变年金的两个阶段)   

可变的递延年金有时包括增强的身故赔偿功能,可以提供超出乐天堂下载现金价值的身故赔偿,而大多数固定递延年金的身故赔偿仅限于现金价值。在可变年金中,这种额外的死亡抚恤金的好处可能是巨大的,特别是对于无法获得人寿保险的人,或者由于以下简单原因其费率会高得令人无法接受的个人:乐天堂下载所有人没有逃避对人身税的征税年金带来的死亡利益,他或她的确逃脱了保险承保。

年金死亡抚恤金适用于愿意为此支付标准年金费用的任何人(作为死亡率的一部分)&费用,或另外收取额外的死亡抚恤金)。

纠结(图片:艾莉森·贝尔/ TA)

图片:Allison Bell / TA)

 

这种好处有多大?一些可变年金提供增强的身故赔付,该赔付中的最大一笔为:

  • (a)死亡时的乐天堂下载价值;

  • (b)总捐款,以指定的利率(通常为6%)累积,直至达到最高年龄(有时迟到九十一岁)为止,有时称为“汇总值”; 要么

  • (c)截至某个最高年龄之前的最高年度,每月甚至每日评估日期的乐天堂下载价值。

如果年金的投资表现良好,那么最终的身故赔偿金可能会远远大于所投资的金额,或个人死亡时可获得的现金价值。即使业绩不佳,这两个因素中的第二个因素也会在乐天堂下载死亡给付金的基础上不断提高底线。

因此,许多顾问建议使用可变年金并增加死亡保障。但是,通过将年金投资分成多个年金乐天堂下载,甚至可以改进这一策略,如以下示例所示:

范例1: A女士在单一可变递延年金上投资了100,000美元,从而增加了身故赔偿。她选择了由50%的股票和50%的债券组成的多元化资产分配模型。六年后A女士去世时,帐户余额大于任何先前的估值日,并且也大于她的$ 100,000捐款,按6%的复合率计算,尽管在她去世前的两年中,股票市场大幅下跌,而债券市场蓬勃发展。她的受益人将获得死亡日期账户余额作为身故赔偿。

美元难题(图片来源:Thinkstock)

图片:Thinkstock)

该余额包括表现良好的子帐户(债券)的增值价值以及亏损的那些股票子帐户的价值。后者的损失与前者的收益相抵,以产生总账户余额。

范例2: B先生将他的100,000美元分成了50,000美元,分别用于两个不同的可变递延年金,每个年金具有相同的增加的身故赔偿。他还将自己的整体年金持有量分配在50%的股票/ 50%的债券组合中。他将所有股票分配给第一个50,000美元年金,所有债券分配给第二个。

在他去世时,由于股票市场的下跌,第一份乐天堂下载的账户余额低于先前的评估日期,因此,将更高的先前价值作为死亡利益支付。第二份乐天堂下载的死亡日期余额(包含表现良好的债券)成为第二份乐天堂下载的死亡收益。

第一份乐天堂下载的损失不与第二份乐天堂下载的收益相抵。实际上,因为使用了累计死亡收益值,所以忽略了前者的损失。因此,在此示例中,B先生的继承人在B先生去世时获得了更多的钱,因为他们从乐天堂下载持有债券中获得了全部升值以及乐天堂下载持有股票的累计死亡收益。

可悲的是,许多顾问并没有意识到这一策略。甚至有人坚持认为,顾问出售两份年金而不是一笔,本质上是不好的。通常,这是因为他们认为这会导致更高的佣金,但事实并非如此。

—阅读 一个有异议的提议:如何与我们的年金运营商分担风险? 在ThinkAdvisor上。


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