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当美国国税局想要你的人寿保险政策

经过 William H.Byrnes,Robert Bloink

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社会长期以来一直承认个人提供给他或她的家人的义务。被制定的保险,以防止可能破坏或减少一个人履行这些义务的能力的违法行为。

为了帮助这一目标,每个州和联邦政府都会对债权人的权利限制,债务人不寻求仅用于使用这种方法的保险 避免支付债务。由于保险,特别是人寿保险,已经扩大到其社会起源之外成为一个重要的规划工具,金融规划者需要了解这些规则。联邦政府有权从人们的人寿保险政策中收取未付的政策主任所得税。政府还可以收集残疾支付,年金合同,联合回报和社区财产。

1.联邦税留置权

第6321条 内部收入代码 如果他或她忽视或拒绝支付任何税收,包括保险政策的现金投降价值,则属于纳税人的所有财产和个人,无论是个人的财产和个人的财产权,无论是个人的当进行评估时(IRC部分6322)甚至附着在获取后的属性时,延长出现。第6333节豁免了政府税收征税的几个阶级,并规定未列出的财产豁免可能征收。人寿保险的现金价值未指定为豁免属性,并可能达到征收。

(有关的: 美国国税局为小型企业推出了宽大的留置权计划)

留置权可以附加到私人债权人不可访问的财产,例如缺勤信托基金。此外,国家豁免法对其无效。此外,人寿保险政策的留置权将在被保险人的死亡中幸存下来,甚至在国内收入守则第6901条根据“第6901条”第6901条根据受让人负责。但是,由于违法税不是伙伴关系债务,留置权无法达到伙伴关系所有保险政策的现金价值。

由于政府留置权适用于所有政策所有者的纳税人权利,因此他们适用于没有现金投降价值的政策。政府可以要求销售该政策,并申请税收索赔。

2.政府收集方法

一旦政府建立了留置权的纳税人的人寿保险政策,它可以以两种方式中的任何一种都丧生。

第6332(b)条内部收入委员会允许政府直接在保险公司直接履行拖欠纳税人人寿保险政策的现金贷款价值征收。在征收通知的90天内,保险公司必须支付等于留置权或现金贷款价值的金额,以较少者为准。在此付款之后,保险公司将从额外责任中解除对该政策的所有者或受益人。

第7403条授权政府通过联邦地区法院的民事诉讼执行留置权。所有有留置权的人或谁声称对政策的兴趣必须加入,包括被保险人,受益者和保险公司,以及如果已分配政策,则为受让人。 [IRC部分7403(B)]。政府的康复仅限于税务留置权的范围 - 纳税人欠款的金额(包括利息和费用)。如果纳税人对政策没有兴趣,那么留置权就无法附加。

拼图(图片:ThinkStock)

(图片:ThinkStock)

如果受益人(或政策所有者)是被保险人的配偶和税务责任是一个联合性质,税务留置权使政府能够获得其对政策的任何一个或两个权利[IRC第6013(D)(3) ]。

3.当留置权附属于政策或自动高级贷款时

在获得其政策时,大多数人寿保险保单持有人同意自动高级贷款拨款。由于这是保险公司与保单持有人之间的合同提供,因此保险人需要在未支付保费时遵守合同。 IRC第6323(B)(9)通过规定政府的留置权对保险公司的政策贷款无效,承认这一责任:

  1. 在它有留置权的实际通知之前授予

  2. 实际通知后,如果自动贷款有合同要求;或者

  3. 否则在政策上满足税收征税后,除非政府先前通知任何新税务留置权。

这意味着,关于此类贷款,保险公司具有超级化状态,或优先于政府。

4.残疾人支付权

在与保险公司根据IRC第6332号保险公司的诉讼程序中,政府可以申请被保险人 - 纳税人的所有月收入残疾支付,以涵盖未付税款。

根据“社会保障法”,残疾福利也受到政府索赔未缴所得税的约束。

5.国内诉讼权

政府,表演 IRC第7403节,可以针对纳税人的年金合同来实施留置权。在纳税人和保险公司出现在法院之前的一个案例中,保险公司旨在向政府提供年金支付。

流程图(图片:ThinkStock)

(图片:ThinkStock)

法院裁定该公司是将政策的现金投降价值支付给政府,如果所有三方同意一定的缔约方。另一方面,如果只有公司和政府同意投降价值,而纳税人失败过,则合同将在公开拍卖。

6.配偶责任

在联合回报中发现税收缺乏时,每个配偶都会在IRC第6013(D)(3)下联合且单独责任税收。因此,政府可以获得并执行任何配偶所拥有的政策的留置权。

在涉及生命保险政策的案件,使受益人无限权力撤回保险信托的政策,丈夫和妻子已经提交了被发现缺乏的联合纳税申报表。法院裁定政府的税务留置权对信任有效。

在一个社区财产国家,每个配偶对社区收入的一半征收。当提出单独退货时,政府可以在各位配偶在任何政策中抵押出税收的税务,以各自配偶的税收责任。

7.当政府有留置权时,死亡税权的权利

如果政府有纳税人的所得税缺陷留置权,则符合纳税人保险政策的现金投降价值,截至死亡日期。如果州法律豁免债权人索赔,则风险风险(超额现金投降价值)超出政府的范围超出政府的范围。但国家法律不会阻止政府如果他或她和已故的配偶档案提出的联合和独立责任的联合返回在提交联合返回时,仍在丈夫和妻子上。

如果需要忽略豁免债权人的债权的国家规约,则不会练习伴随着生命保险政策的现金投降价值的联邦税收留置权的“编组”资产的公平理论。编组的一个例子 - 债权人资产的公平安排通过以下情况证明:一个债权人由两个基金担保,而另一个债权人仅被其中一个基金抵押;因此,股权将迫使两次担保的债权人灭绝,首先是另一个债权人安全的基金。

8.当政府没有留置权时,死亡的所得税的权利

在纳税人的死亡之后,如果政府确定税收不足,它将没有留置权。此外,它将没有追索权 IRC第6901节,如果州法律豁免债权人的收益,则抵制寿命保险的收益应付给名叫受益人。

如果收益支付给个体遗产,其执行者或管理员,或者对其同意使用该收益的损害的信任,则债权人通常不会豁免债权人豁免人寿保险。庄园。政府对遗产的索赔通常比一般无担保债权人的优先级更高。

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