当心新税法中的CPI链接链接

自1月1日生效的税法对联邦个人和公司税进行了许多修改,其中包括很少受到关注但长期可能产生重大而广泛的影响。它与如何为通货膨胀索引税收条款有关。

根据新立法,边际个人税率,税收抵免和标准扣除额(已加倍)使用通向所有城市消费者的链式消费价格指数(C-CPI-U)而不是更传统的CPI-U计入通胀。

与传统的CPI措施一样,链式CPI跟踪一篮子商品和服务的价格,但随着消费者用较便宜的产品和服务代替较贵的产品和服务而对购买的变化进行调整。结果,链式CPI的上涨通常比传统CPI衡量的涨幅要慢。

将税级与链接的CPI链接在一起,意味着纳税人将随着收入的增加而更快地进入较高的税级,但是他们获得的税收抵免和他们所采用的标准扣除额的增长将更加缓慢。由于消除了许多逐项扣除和对其他税收抵免(例如州和地方税收扣除)的限制,预计会有更多的纳税人采用标准扣除。

布鲁金斯学会哈钦斯金融与货币政策中心主任税务专家戴维·韦塞尔(David Wessel)和税务政策中心高级研究员霍华德·格莱克曼(Howard Gleckman)表示,将链式CPI作为通货膨胀指数纳入新的税收立法是联邦政府首次使用他们知道的索引。双方都希望其使用量会随着时间增长。

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韦塞尔说:“总有一天,国会将采取行动限制联邦退休和健康计划的支出。” “当发生这种情况时,使用链式CPI调整通货膨胀的收益无疑将是清单上的首选;将其用于税级将使这种可能性更大。”

玛丽·约翰逊(Mary Johnson),社会保障 老年人联盟的Medicare政策分析员担心,链接的CPI可能会成为用于设定城市工资收入和文职人员的社会保障生活成本调整(COLA)的指数,该指数目前与CPI-W相关联工人,是CPI-U的子集,用于跟踪零售价格,因为零售价格会影响城市的小时工薪阶层和文职人员。

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众议院众议员山姆·约翰逊(R-Texas)&手段委员会及其社会保障小组委员会主席在其《 2016年社会保障改革法案》中提出了这一建议。

巴拉克·奥巴马(Barack Obama)总统在其2014年联邦预算提案中也是如此,但他于次年放弃了该提案,格莱克曼(Gleckman)怀疑,将有另一种努力来将社会保障COLA索引为链式CPI。结果将是社会保障福利的下降。

格莱克曼“怀疑”,由于最新的税收法规中已经包含了CPI的链接,因此将进一步努力将社会保障COLA与该索引建立索引。

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约翰逊计算了使用链式CPI作为社会保障COLA基础的影响,从2017年的收益约为1300美元开始,指数化的链式CPI指数比CPI-W低0.2个百分点。但不总是。根据Johnson的计算,在30年的时间里,与使用CPI-W相比,退休人员所能获得的收益少了20,000美元。

约翰逊说:“差异看起来很小,但随着时间的流逝复合物会逐渐增加。”

她和其他人更希望将社会保障COLA与CPI-E挂钩,该指数侧重于62岁及62岁以上者的支出,该指数更着重于健康保险,保健服务和处方的支出。 BLS多年来一直在计算CPI-E,但仍称其为“实验性”。其数据显示,以CPI-E(而不是当前的CPI-W)指数编制的社会保障COLA将使COLA提高0.2个百分点。

约翰逊还希望看到按通货膨胀指数对社会保障福利征税的收入门槛。自1984年以来,经调整的总收入调整后为$ 25,000或更高的单身接收者,以及向AGI至少为$ 32,000的夫妇共同提交的夫妇,必须为其相当一部分社会保障福利缴纳所得税 -50%或85%,具体取决于收入。这些阈值在30多年来没有变化。的 社会保障管理项目 从2015年到2050年,平均将有56%的受助家庭对其福利收入的一部分缴纳联邦所得税。

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