新税法需求的39个领域‘Immediate’ IRS Guidance: AICPA

国税局华盛顿总部。

美国国税局(IRS)和财政部必须就《减税与就业法》的39个领域发布即时指南,以阐明“实体结构,退休,财富转移和其他许多税收筹划问题”,美国注册会计师协会安妮特·内伦(Annette Nellen)会计师 税务执行委员会主席周一敦促国税局和财政部。

她的信 凯伦对美国财政部税收政策部助理部长戴维·卡特(David Kautter)和国税局副首席顾问威廉·保罗(William Paul)表示,两个实体必须阐明各个领域,以帮助纳税人和从业人员履行其2017年税收义务。

美国国税局未在发稿时回覆征求意见。

内伦的信强调了三个特别令人关注的领域:

  1. 199A节–明确指定服务贸易或业务的定义,本节与《国内税收法》其他节的相互作用以及对复杂业务结构的199A节扣除的计算。
  2. 第481节-更改会计方法以符合新规则的一般程序指南。
  3. 少缴税款的罚款减免–纳税人和纳税准备者需要足够的时间来为企业,个人,信托,房地产和其他实体确定适当的预扣税和估计的税款,这些企业,个人在2018年的纳税义务可能会有所不同或受到准备金的影响自2017年起生效。

Nellen进一步解释说,在第199A(d)(2)节“合格业务收入的扣除”中,需要对“在任何情况下涉及服务执行的任何贸易或业务”一节中定义的特定服务贸易或业务的含义提供更多指导。在健康,法律,会计,精算科学,表演艺术,咨询,田径,金融服务,经纪服务或任何贸易或业务的领域,其中此类贸易或业务的主要资产是以下一项或多项的声誉或技能:其雇员或所有者,或涉及提供服务的任何行业或业务,包括投资和投资管理,交易或证券,合伙权益或商品交易。”

(有关: 国税局发布2018年预扣税表)

AICPA的信函还指出,必须对涉及遗产税和赠与税免税额增加的两个部分进行澄清,以阐明新的礼物税,遗产和代收税跳过免税(GST)税在2025年之后废止,并且免税额恢复为根据2026年2017年法律,2018年至2025年的任何交易均无需在日落时征税。

关于新税法中永久设定为21%的公司税率,需要明确其如何适用于始于2018纳税年度且2017以后纳税年度触发的递延公司间交易(35%或21%)。

当然,也有争议的州和地方税收抵扣限制,通常称为SALT,特别是现金基础纳税人保留2018年州和地方税收抵免的能力(以10,000美元为上限) 2017年缴纳的税款,2017年发现不可抵扣。

还需要澄清在州和地方扣除第266节下进行的年度选举,以对拥有房地产的纳税人资本化税款和账单费用以代替扣除利息。

税务基金会已指出,一些州已经制定了“可疑立法”,作为10,000美元抵扣额度的解决方法。

然后是纽约,新泽西和康涅狄格州的州长 最近说 他们正在组成一个联盟,以就州和地方可抵扣税额上限起诉联邦政府。

还应提供第179条规定的符合“合格不动产”条件的特定类型资产清单,该资产清单涉及可折旧企业资产支出规则的修改。 

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