专家意见

HRA扩展扩展了礼宾医疗服务

罗伯特·布隆克和威廉·H·伯恩斯 罗伯特·布隆克和威廉·H·伯恩斯

在一系列指南的最新指南中,IRS最近提出了有关直接初级保健安排的法规,该指南通常扩大了乐天堂下载报销安排(HRA)的可用性和使用范围。直接基层医疗安排(通常称为“礼宾服务”)允许个人和基层医疗医生订立合同以支付一定费用的医疗费用(无需传统第三方保险公司的参与)。

随着COVID-19大流行期间对礼宾服务的兴趣不断增长,该法规可能会对对礼宾服务感兴趣的客户产生广泛影响-它们影响医疗费用的扣除,HRA报销的可获得性以及参与HSA的资格。

尽管这些规则最初看起来似乎是有利的,但选择参与的雇主和雇员可能会失去宝贵的税收优惠的乐天堂下载储蓄方案,因此在加入之前应仔细评估其方案。

提案和礼宾服务 

根据规定,直接的初级保健安排可以分为医疗保健或医疗保险。分类将取决于具体安排的事实。例如,仅提供年度身体检查的安排将被分类为医疗保健,而不是保险。同样,仅涵盖针对特定疾病的特定治疗的安排也不会被视为“保险”。

必须向初级保健医师付款,初级医师定义为专门从事家庭医学,儿科,老年医学或内科医学的医生。

不论该安排如何分类,这些付款均符合HRA偿还的条件。此外,如果纳税人的医疗费用超过了该纳税年度调整后总收入的7.5%,他们将有资格获得联邦213条的医疗费用税收减免。

该法规还涉及对卫生保健共享部的贡献。这些安排涉及一项协议,在该协议中,成员(通常具有相似的宗教信仰)通过每月支付一笔资金来汇聚资金,该资金将用于支付其他成员的乐天堂下载费用。卫生保健共享部本身必须已于1999年12月31日成立,并且有资格成为免税的501(c)(3)组织。

法规明确规定,只要会员即使已经出现乐天堂下载状况,仍然有资格获得报销,就可以将这些安排视为用于IRC的医疗保险。

跨越式发展:对HSA的影响

美国国税局的提案将打开HRA报销的窗口,但是在大多数情况下,这些安排所涵盖的个人将失去参加HSA的资格。个人只有参加了高扣除额乐天堂下载计划(HDHP)并且没有其他全面的医疗保险,才有资格向乐天堂下载储蓄帐户缴款。

HDHP必须对年度自付额和年度自付费用施加一定的严格限制。如果参与者还有其他选择,HSA资格将丧失。对于许多人来说,HSA提供了一种宝贵的税收优先储蓄方案,其中甚至可以每年分摊捐款,并用作退休乐天堂下载储蓄工具。

如果雇主为礼宾服务计划支付费用,则该安排可以归类为团体乐天堂下载计划。如果该安排被分类为医疗保险,而不是有限的医疗服务,则HSA资格也将丧失,因为该安排将不符合HDHP的资格。

但是,如果礼宾安排仅提供预防保健服务或某些类型的被忽略的承保范围,则参与者可能有资格继续提供HSA捐款。

添加到“乐天堂下载选项”的最新扩展中

新的IRS提案增加了越来越多的规则,可在大流行之后扩大客户使用HRA,HSA和乐天堂下载弹性支出帐户(FSA)的能力。 HSA-HDHP规则已被更改,以允许在不损害HSA资格的前提下提供远程医疗和远程医疗服务。

此外,如果员工在截至2020年的宽限期(或计划年度)结束时仍在乐天堂下载FSA中剩余未使用的金额,则计划可允许员工将这些未使用的金额用于支付或偿还医疗费用或家属护理费用直到2020年12月31日为止。通知2020-33更改了FSA卫生结转规则,因此可以结转至下一年的未使用量将计入通货膨胀指标(结转额从$ 500增加到$ 550 2020年)。

结论

在大流行之后,医疗保健可能会继续发展。对礼宾服务感兴趣的客户应继续遵循新提议的规则,以了解它们是否已按目前的草案定稿。

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